遗产税再传新消息！国务院发展研究中心：尽快研究出台遗赠税！
时间：2023/12/11 13:49:47 | 来源：保险论坛
近日，国务院发展研究中心“社会和文化发展研究部”部长李建伟，在接受每日经济新闻采访的时候建议，尽快研究出台遗赠税，以弱化财富两极分化走势。 （下图）“遗赠税”指的是什么？所谓“遗赠税”，是“遗产税和赠与税”的合称。人类对遗产征税的历史非常久远，早在4000多年前…
近日，国务院发展研究中心“社会和文化发展研究部”部长李建伟，在接受每日经济新闻采访的时候建议，尽快研究出台遗赠税，以弱化财富两极分化走势。 （下图）
人类对遗产征税的历史非常久远，早在4000多年前的古埃及，法老胡夫为了筹措军费，就开征了遗产税。近代以来，西方较早开征遗产税的国家是荷兰，随后英国、法国、德国、美国等也相继开征了遗产税。中国古代一直没有诞生过真正意义上的遗产税。有专家考证，在宋朝曾出台过针对旁枝亲属继承“绝户之家”遗产的税种，征税面比较狭窄。1908年，唐绍仪曾以“考察各国财政专使”的身份，代表清朝政府考察日本、英国、法国等8个国家的税政，首次把西方遗产税开征情况全面报告了政府。清廷虽然讨论多次，但没有来得及开征遗产税。民国时期，曾在1938年10月公布《遗产税暂行条例》，1939年年底完成立法，1940年7月1日正式开征。民国时期遗产税的最高税率是60%，免征税额由于通胀严重被迫多次调整。新中国成立后，在1950年、1994年、1996年表态要“开征遗产税或赠与税”，但一直没有落地。遗产税、赠与税过重，会导致富人提前转移财产，到没有遗产税、赠与税的国家或地区完成财富交接。因此，各国对于遗产税、赠与税都会比较谨慎。中国越来越强调共同富裕，所以开征遗产税、赠与税的支持率肯定比较高。或许几年后，遗产税、赠与税就会纳入国家的立法计划。根据胡润百富今年3月发布的数据，截至2022年末，中国拥有千万人民币资产的“高净值家庭”数量达到211万户；拥有亿元人民币资产的“超高净值家庭”数量达到13.8万户；拥有3000万美元的“国际超高净值家庭”数量达到9.2万户。比如在北京，拥有千万人民币资产的家庭达到了30.6万户，拥有过亿身家的超过了2.04万户。在上海，上述两类家庭分别达到了27.1万户和1.76万户。不过一般认为，胡润的上述估计可能偏低了。因为在一线城市，一套位置稍微好点的房子，价格就动辄上千万。再比如在深圳，50万原住民拥有600万套小产权房，这些资产未被计入。
至于遗产税、赠与税需要涵盖的范围，不仅是各类房产、现金，还包括银行理财、信托、股票、加密货币，以及艺术品等各类收藏。上图是截至2022年末，14家大银行私人银行里的资产，平均每个账户接近1500万人民币，涉及到的账户达到135.7万个。而这些钱，显然只是富裕家庭比较少的一部分。
美国彭博新闻社26日报道，截至上月，为缴纳巨额遗产税，韩国三星集团前会长李健熙的遗属已贷款大约30亿美元（约合216.4亿元人民币）。这些贷款由股权质押。李健熙2020年10月25日因病去世，享年78岁。李健熙病逝后，其遗产继承人合计应缴纳超过12万亿韩元（按当下汇率约合665亿元人民币）遗产税。李健熙的遗属包括遗孀洪罗熙、儿子李在镕、女儿李富真和李叙显。去年10月，时任三星电子副会长、三星集团实际掌权人李在镕出任三星电子会长。（从左至右分别是二女儿李叙显，大女儿李富真，长子李在镕）
另据韩联社报道，李健熙的遗属在2021年4月30日申报遗产税当天缴纳大约2万亿韩元（111亿元人民币），计划此后5年间分5次缴纳剩余的大约10万亿韩元（554亿元人民币）。值得注意的是，李健熙遗属同一天宣布遗产回馈社会计划，将把李健熙遗产中的60%回馈社会。首尔大学公共管理学研究生院教授朴桑金（音译）说，贷款是李健熙遗属支付遗产税的最佳方式，“他们不会把股票变现，因为这会影响他们对企业的控制权”。
韩国“结盟合伙人”资本管理公司首席执行官李昌焕（音译）说，对上市企业背后家族征收巨额遗产税会与股东发生利益冲突。例如，为少缴遗产税，家族可能不愿让企业股价上涨。此外，鉴于股权质押贷款自带追加保证金风险，如果富豪家族旗下企业股价下跌，家族成员将被迫出售股票以追加保证金。无独有偶，韩国在线游戏制作企业纳克森公司创始人金正宇（音译）的遗属同样面临巨额遗产税，上月选择把部分纳克森股权转让给韩国政府，作为遗产税税金的一部分。韩国企划财政部现为这家企业的第二大股东。（备注：本小节内容编辑自新华社，原标题：《韩国三星继承人为付遗产税借贷30亿美元》）
据悉，韩国的遗产税实施的是5级超额累进税率，不超过1亿韩元的最低边际税率为10%，超过30亿韩元的最高边际税率为50%。三星集团前会长李健熙留下的遗产，总价值高达26万亿韩元（人民币1416亿元），申报的遗产税超过12万亿韩元（人民币653亿元），分5年缴清。遗产26万亿，缴税要缴12万亿，连韩国三星集团继承人都要贷款约30亿美元（约合216.4亿元人民币）支付遗产税。这则新闻的新闻令人咂舌，也值得企业家们深思。虽然在中国目前没有征收遗产税，但是很多家族企业在逐步发展壮大过程中可能会成为跨国集团，不得不面对各国遗产税的问题。为了更好地应对遗产税挑战，家族企业需要提前做好充分的准备和规划。为此，企业家们要了解家族业务所触达的国家和地区的法规和税务环境。据统计，全球共有114个国家开征遗产税，OECD（经济合作与发展组织）的成员国中，更是有91%的国家开征遗产税。今天我们为大家梳理了一些热门国家的遗产税情况，提供参考。
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法国：法国对高额遗产征收较高的遗产税，税率可达到45%以上。
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美国：美国的遗产税税率也相对较高，取决于遗产的价值范围，税率从18%到40%不等。
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日本：日本的遗产税税率取决于遗产金额，税率范围从10%到55%。
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英国：英国有一个称为"遗产税"的制度，适用于超过特定免税额的遗产，税率为40%。
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新加坡：新加坡在2019年取消了遗产税，不再对个人财产的传承征收遗产税。
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澳大利亚：澳大利亚没有统一的全国性遗产税，但某些州份可能会征收遗产税，税率因州份而异。
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加拿大：加拿大没有联邦层面的遗产税；然而，一些省份可能征收遗产税，税率因省份而异。
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中国香港：香港没有遗产税。
不同国家和地区的遗产税法规各不相同。企业家们首先需要了解所在地的法规和税率，并根据其规定提前进行遗产规划，并确定传承计划，这包括选择合适的遗产规划工具，如家族信托，以降低遗产税负担等方案。常用的方案如下：
编制遗嘱和信托计划：家族企业的掌控权和财富分配往往需要通过编制遗嘱或设立信托计划来规划。这样可以在合法范围内最大限度地减少遗产税的负担。
赠与财产：在有限的法定额度内，可以考虑在有生之年将财产赠予受益人，以减少遗产税的支付。这种方式需要谨慎规划，确保家族企业的经营和财务稳定。
使用免税额度：根据法规规定的免税额度，可以通过合理规划和分配财产，将遗产税降至最低限度。
股权结构和企业转型：通过优化股权结构和进行企业转型，如分散股权、合并企业、转让股权等，可以减少遗产税的支付。这需要提前进行规划和谨慎的财务安排。
遗产规划保险：家族企业可以考虑购买遗产税保险，以为继承人提供资金支付遗产税，并减轻负担。这种保险产品可以为家族企业传承提供稳定性和可持续性。
成立家族信托：家族信托是一种常见的遗产规划工具，可以帮助家族企业在传承过程中管理和保护财产。通过将财产置入信托并指定受益人，可以降低遗产税负担，并为继承人提供持续的财务支持。
继承人财税教育：及早教育继承人对家族企业的管理和财务事务至关重要。他们需要了解家族企业的经营模式、财务状况和遗产规划策略，以确保顺利的传承过程和有效的遗产税管理。
持续监测和调整：由于法规和税务环境的变化，家族企业应该持续监测和评估其遗产规划策略的有效性，并根据需要进行调整和优化。及时的反应和调整可以减少不必要的风险和负担。
值得注意的是，以上的各种方案均需要专业人士帮助实施。家族企业在应对遗产税问题时，建议寻求专业的遗产规划师、税务顾问或律师的帮助。他们具有专业的知识和经验，可以为家族企业提供量身定制的遗产规划方案，并确保遵守法律法规。（综合/ 惠裕全球家族智库、刘晓博说财经）
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